Стандартные вычеты уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Чтобы программа правильно применяла их при расчёте налога, важно указывать соответствующие коды и периоды предоставления. Разберём, какие виды вычетов предусмотрены в 2026 году и как зарегистрировать их в 1С:ЗУП 3.1, чтобы избежать ошибок.
Содержание:
Какие бывают стандартные налоговые вычеты
Размеры и условия предоставления стандартных вычетов в 2026 году
Как зарегистрировать детские и личные вычеты в 1С:ЗУП 3.1
Как оформить вычет за ГТО в 1С:ЗУП 3.1
Как 1С:ЗУП применяет вычеты при расчёте НДФЛ
Когда прекращают предоставлять стандартные вычеты
Частые вопросы
Размеры и условия предоставления стандартных вычетов в 2026 году
Как зарегистрировать детские и личные вычеты в 1С:ЗУП 3.1
Как оформить вычет за ГТО в 1С:ЗУП 3.1
Как 1С:ЗУП применяет вычеты при расчёте НДФЛ
Когда прекращают предоставлять стандартные вычеты
Частые вопросы
Какие бывают стандартные налоговые вычеты
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход, в предусмотренных НК РФ случаях. Право на него имеет только налоговый резидент РФ с официальным источником дохода, облагаемым НДФЛ.
Существуют различные виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные. Например, социальные можно получить по расходам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, а также на добровольное пенсионное и медицинское страхование. Имущественные предоставляются при покупке или продаже недвижимости, а также при уплате процентов по ипотеке.
Важно: в этой статье рассмотрим стандартные вычеты, предусмотренные статьёй 218 НК РФ. Они уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Уменьшение налоговой базы означает, что НДФЛ рассчитывают не со всего дохода, а за вычетом установленной суммы. Например, при зарплате 60 000 рублей и вычете в размере 1 000 рублей налог рассчитают с 59 000 рублей. При ставке 13% он составит 7 670 рублей вместо 7 800 рублей. Таким образом, сотрудник получит на руки 52 330 рублей — на 130 рублей больше, чем без применения вычета.
К стандартным налоговым вычетам относятся:
- Личные вычеты. Предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков, перечисленным в НК РФ. Например, вычет в размере 500 рублей в месяц имеют Герои СССР и России, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп. В размере 3 000 рублей в месяц — инвалиды Великой Отечественной войны и лица, пострадавшие от радиационных катастроф.
- Вычеты на детей. Предоставляются родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям и другим лицам, имеющим соответствующее право. Размер зависит от очередности ребёнка и наличия инвалидности. Для детских вычетов также действует ограничение по доходу. Ниже разберём, в каком размере и при каких условиях.
- Вычет за выполнение нормативов ГТО. Составляет 18 000 рублей за налоговый период. Для его получения нужно выполнить нормативы ГТО для своей возрастной группы, получить знак отличия или подтвердить ранее полученный знак, а также в том же календарном году пройти диспансеризацию либо соответствующий профилактический медицинский осмотр. Чтобы получить вычет через работодателя, сотруднику нужно подать заявление и подтвердить право на вычет: представить удостоверение о награждении знаком отличия или сведения из электронной базы результатов ГТО, а также справку о прохождении медицинского обследования.
Если сотрудник имеет право на личные вычеты в размере 500 и 3 000 рублей, их не суммируют — предоставляют только один, больший. При этом вычет на детей предоставляется независимо от личного, а вычет за ГТО также можно получить одновременно с ними, если соблюдены все установленные условия.
Размеры и условия предоставления стандартных вычетов в 2026 году
Размер и условия зависят от основания, по которому сотрудник имеет право на вычет.
Вычеты на детей
В 2026 году работодатель предоставляет стандартный вычет на каждого ребёнка, который находится на обеспечении сотрудника, если соблюдены установленные НК РФ условия.
Размеры вычета в месяц:
- На первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц.
- На второго ребёнка — 2 800 рублей в месяц.
- На третьего и каждого последующего ребёнка — 6 000 рублей в месяц.
- На ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, — дополнительно 12 000 рублей в месяц для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приёмных родителей.
Вычеты на детей-инвалидов предоставляются дополнительно к вычету, который зависит от очередности рождения ребёнка. Например, если третий ребёнок в семье — ребёнок-инвалид, размер вычета составит 18 000 рублей в месяц: 6 000 рублей по очередности рождения и 12 000 рублей в связи с инвалидностью.
Указанные размеры применяются как для родителей и усыновителей, так и для опекунов, попечителей и приёмных родителей.
Основные условия предоставления детского вычета:
- Предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет. Если ребёнок учится очно и обучение продолжается, стандартный вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ему исполняется 24 года. Если ребёнок заканчивает обучение раньше, например в июне, вычет предоставляется по июнь включительно, а с июля его перестают применять.
- Очерёдность детей определяют по датам их рождения: старший считается первым, даже если вычет на него уже не предоставляется.
- Вычет действует до месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 рублей. С месяца превышения вычет не предоставляют.
- Если право на вычет есть у обоих родителей, каждый из них может получать вычет в установленном размере. В предусмотренных законом случаях вычет может предоставляться в двойном размере.
Вычеты на детей работодатель предоставляет без заявления, если у него есть необходимые сведения о детях сотрудника. Если информации недостаточно, он запрашивает подтверждающие документы, например, свидетельства о рождении детей или справку об очном обучении.
Личные стандартные вычеты
Личные стандартные вычеты предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков:
- 500 рублей в месяц — например, Героям СССР и России, инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
- 3 000 рублей в месяц — например, инвалидам Великой Отечественной войны и отдельным категориям лиц, пострадавших от радиационных катастроф.
Полный перечень получателей указан в статье 218 НК РФ.
Личные вычеты оформляют по заявлению сотрудника. К нему прикладывают документы, подтверждающие право на вычет, например удостоверение или справку об инвалидности.
Вычет за выполнение нормативов ГТО
С 2025 года действует стандартный налоговый вычет за выполнение нормативов ГТО. В 2026 году его размер составляет 18 000 рублей за налоговый период.
Для получения вычета необходимо:
- выполнить нормативы ГТО, соответствующие возрастной группе;
- получить знак отличия или подтвердить ранее полученный знак;
- в том же календарном году пройти диспансеризацию или профилактический медицинский осмотр.
Вычет предоставляется за тот год, в котором сотрудник получил или подтвердил знак отличия, а также прошел диспансеризацию или профилактический медицинский осмотр. Если сотрудник оформляет вычет через работодателя, он подаёт заявление и предоставляет подтверждающие документы. Работодатель может применить вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, в котором сотрудник подтвердил право на него.
Как зарегистрировать детские и личные вычеты в 1С:ЗУП 3.1
Создайте документ «Заявление на вычеты по НДФЛ».Это можно сделать двумя способами:
1. Откройте карточку сотрудника и перейдите по ссылке «Налог на доходы» → «Ввести новое заявление на стандартные вычеты».
2. Откройте раздел «Налоги и взносы» → «Заявления на вычеты» и создайте новый документ «Заявление на вычеты по НДФЛ».
Оформление вычетов по НДФЛ на детей
- Укажите организацию, сотрудника и месяц, с которого нужно предоставлять вычеты.
- В разделе вычетов на детей добавьте каждого ребёнка отдельной строкой.
- Выберите код вида налогового вычета в зависимости от очередности ребёнка и основания для предоставления вычета.
- Укажите период предоставления вычета и при необходимости заполните сведения о подтверждающих документах.
- Проведите документ.
Если сотрудник был принят на работу в середине года, то необходимо зарегистрировать доходы, полученные сотрудником у других работодателей на момент приема на работу. Для этого откройте раздел «Налоги и взносы» → «Доходы с предыдущего места работы» и внесите данные о доходах, указанных в предоставленной сотрудником карточке 2-НДФЛ.
В 2026 году применяются следующие коды видов вычетов на детей:
- 126 — на первого ребёнка;
- 127 — на второго ребёнка;
- 128 — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 129 — дополнительный вычет на ребёнка-инвалида для родителя, супруга родителя или усыновителя.
Для опекунов, попечителей и приёмных родителей предусмотрены отдельные коды: 130–132 — по очередности ребёнка, 133 — на ребёнка-инвалида. Если ребёнок имеет инвалидность, нужно зарегистрировать оба вычета: по очередности рождения и в связи с инвалидностью. Например, для третьего ребёнка-инвалида родителю указывают коды 128 и 129.
Предоставление вычета на детей заканчивается с месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей. Если сотрудник начал работать не с первого месяца года, вычет предоставляется по новому месту работы с учетом доходов, полученных по прежнему месту работы.
Регистрация личных вычетов
Для регистрации личного стандартного вычета используйте тот же документ — «Заявление на вычеты по НДФЛ».
- Создайте документ и укажите сотрудника и месяц начала предоставления вычета.
- Перейдите вниз, к разделу личных вычетов, поставьте галочку и выберите соответствующий код.
- Введите документ, подтверждающий право на личный вычет.
- Укажите период предоставления и проверьте сведения, необходимые для регистрации вычета.
Для личных стандартных вычетов предусмотрены два основных кода:
- 104 — вычет в размере 500 рублей в месяц;
- 105 — вычет в размере 3 000 рублей в месяц.
Как оформить вычет за ГТО в 1С:ЗУП 3.1
Сотрудник должен подать заявление и документы, подтверждающие право на него: удостоверение о награждении знаком отличия ГТО или сведения из электронной базы, а также документ о прохождении в том же календарном году диспансеризации или профилактического медицинского осмотра.
Право сотрудника на вычет за ГТО регистрируется в 1С:ЗУП 3.1 с помощью документа «Ежегодный стандартный вычет». Его можно создать двумя способами:
1. Откройте раздел «Кадры» → «Сотрудники», выберите сотрудника и перейдите по ссылке «Налог на доходы». Затем нажмите гиперссылку «Ввести новый вычет ГТО».
2. Также документ можно создать через раздел «Налоги и взносы» → «Заявления на вычеты» → «Ежегодный стандартный вычет».
Если документ создан из карточки сотрудника, сведения о нём заполнятся автоматически. Проверьте их и укажите:
- Дату документа — дату регистрации документа в программе.
- Месяц — месяц, с которого применяется вычет. По умолчанию программа подставляет текущий месяц. Выберите месяц, в котором сотрудник подтвердил право на вычет, или более поздний месяц того же налогового периода.
- Размер ранее использованного вычета у других налоговых агентов, если сотрудник уже воспользовался частью вычета у другого налогового агента в том же налоговом периоде.
Размер вычета за ГТО, 18 000 рублей за налоговый период, программа заполняет автоматически.
Проверьте заполненные сведения и проведите документ. После этого программа будет учитывать вычет при расчёте НДФЛ.
Как в 1С:ЗУП применяются вычеты при расчёте НДФЛ
Вычет по НДФЛ применяется к самой ранней выплате в месяц. Это может быть выплата заработной платы за первую половину текущего месяца, окончательный расчёт по заработной плате за прошлый месяц, выплата отпускных, любые другие выплаты.
Возможна ситуация, когда сотруднику предоставили детский вычет за месяц при первой выплате в этом месяц, а предельный размер дохода на этот момент не был достигнут. Однако при следующей выплате в этом же месяце доход сотрудника превысил пороговое значение для вычета. В этом случае в 1С:ЗУП автоматически пересчитывается НДФЛ.
Проверить результат можно в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ». В расшифровке по сотруднику отображаются сведения о доходах, исчисленном налоге и применённых вычетах.
При расчёте НДФЛ программа учитывает зарегистрированные сведения о праве сотрудника на вычет и предусмотренные законодательством ограничения. Например, детский вычет предоставляется до месяца, в котором основная налоговая база сотрудника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит 450 000 рублей. Начиная с этого месяца вычет не применяется.
Если вычет не отразился в расчёте или его сумма отличается от ожидаемой, проверьте сведения о праве сотрудника на вычет, период его предоставления и расчёт НДФЛ.
Читайте также другие статьи «Хэндисофт» о работе с НДФЛ:
Когда прекращают предоставлять стандартные вычеты
Предоставление вычетов в программе 1С:ЗУП 3.1 контролируется автоматически. Однако бухгалтер должен своевременно вносить сведения об изменениях прав сотрудника на вычеты.
Детские вычеты. Программа автоматически прекращает применять вычет с месяца, в котором основная налоговая база сотрудника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превышает 450 000 рублей.
Если право на вычет прекращается по другой причине — например, ребёнок достиг предельного возраста или закончился период обучения, — проверьте период. При необходимости внесите изменения.
Личные вычеты. Если сотрудник перестал относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на личный вычет, бухгалтеру необходимо скорректировать зарегистрированные сведения. Для этого можно исправить заявление на вычеты или оформить прекращение их предоставления с нужного месяца.
Вычет за ГТО. Это вычет за налоговый период, а не ежемесячный вычет. Его регистрируют документом «Ежегодный стандартный вычет». Повторно оформлять вычет за тот же налоговый период не следует, если сотрудник уже использовал положенную сумму. Если право на вычет возникло в новом налоговом периоде, его регистрируют заново при наличии подтверждающих документов.
При увольнении. В 1С:ЗУП 3.1 автоматически прекращается действие стандартных вычетов. Если вычет нужно продолжать применять к доходам, выплачиваемым после увольнения, в документе «Увольнение» на вкладке «Дополнительно» установите флажок «Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения».
Если вычет продолжает отражаться в расчёте после прекращения права на него, проверьте зарегистрированное заявление, период предоставления и документы, которыми оформлялись изменения. Для прекращения всех действующих стандартных вычетов в программе предусмотрен документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ». Его используют, когда необходимо прекратить все вычеты сотрудника в организации с указанного в документе месяца.
Частые вопросы
1. Нужно ли заявление сотрудника для предоставления вычета на детей?
С 2025 года работодатель предоставляет вычеты на детей без заявления, если располагает необходимыми сведениями о детях и праве сотрудника на вычет. Если информации недостаточно, нужно запросить подтверждающие документы.
2. Почему 1С:ЗУП 3.1 не применяет вычет на ребёнка?
Проверьте, зарегистрировано ли право на вычет, правильно ли указан код и с какого месяца он предоставляется. Также проверьте доход сотрудника с начала года: детский вычет не применяется начиная с месяца, в котором налоговая база превысила 450 000 рублей. Результат расчета НДФЛ с учетом вычета можно проверить в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ».
3. Можно ли получать стандартные вычеты у нескольких работодателей одновременно?
Нет. Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются одним выбранным налоговым агентом. Если сотрудник работает у нескольких работодателей, он должен выбрать, у кого получать вычеты.
4. Можно ли одновременно получать вычеты на детей, личный вычет и вычет за ГТО?
Да, если сотрудник имеет право на каждый из них и выполнены соответствующие условия. При этом личные вычеты в размере 500 и 3 000 рублей не суммируются: если сотрудник имеет право на оба, предоставляется больший. Вычет на детей и за ГТО предоставляется независимо от личного вычета.
5. Что делать, если сотрудник принёс документы на вычет после того, как НДФЛ уже рассчитали?
Зарегистрируйте в 1С:ЗУП 3.1 документ «Заявление на вычеты по НДФЛ». В поле «Месяц» укажите период, с которого сотрудник имеет право на вычеты, например январь текущего года. При последующем расчёте НДФЛ программа учтёт зарегистрированные сведения за указанный период. Если налог за предыдущие месяцы уже был рассчитан, проверьте, требуется ли его перерасчёт.
6. Можно ли получить вычет за ГТО, если сотрудник уже использовал часть вычета у другого работодателя?
Да. При оформлении документа «Ежегодный стандартный вычет» укажите в реквизите «Размер ранее использованного вычета у других налоговых агентов» сумму, которую сотрудник уже использовал.
7. Почему сумма вычета в 1С:ЗУП 3.1 отличается от суммы, которую ожидает сотрудник?
Проверьте код вида налогового вычета, период его предоставления и сведения о праве сотрудника. Для детских вычетов также учитывайте очередность всех детей, в том числе совершеннолетних. Если данные заполнены правильно, изучите расшифровку НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов» и проверьте, не повлияли ли на результат ограничения по доходу.
Как обеспечить правильный учёт стандартных вычетов в 1С:ЗУП 3.1
Стандартные вычеты — важная часть расчёта НДФЛ. Ошибка в коде, периоде предоставления или сведениях о сотруднике может привести к неправильному расчёту налога и дополнительной работе бухгалтера.
В 1С:ЗУП 3.1 важно не только корректно зарегистрировать вычеты, но и понимать, как программа учитывает их при расчёте зарплаты и в каких случаях требуется вмешательство специалиста.
«Хэндисофт» помогает настраивать и сопровождать 1С так, чтобы расчёт зарплаты и налогов соответствовал требованиям законодательства, а у бухгалтеров было меньше ручных проверок и исправлений.
