Гражданско-правовой договор (ГПХ) — один из инструментов, который компании используют, когда нецелесообразно оформлять человека в штат. Он позволяет привлекать исполнителей под разовые задачи, при этом даёт больше гибкости и снижает нагрузку на кадровый и бухгалтерский учёт и. В этой статье разберём, чем договор ГПХ отличается от трудового, когда его использовать и какие у него есть преимущества и недостатки.
Какими бывают договоры ГПХ
Договор ГПХ — это форма гражданско-правовых отношений, при которой одна сторона обязуется выполнить работу или предоставить услугу, а вторая — принять результат и оплатить его на заранее согласованных условиях. Такой формат взаимодействия не подпадает под регулирование Трудового кодекса и оформляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ.
Существует шесть основных видов договоров ГПХ:
- Договор подряда. Исполнитель обязуется выполнить конкретную работу по заданию заказчика и передать ему результат.
Пример: компании необходимо выполнить частичный ремонт офиса — поменять электропроводку и установить новые светильники. Офис-менеджер находит исполнителя на сервисе Яндекс Услуги или другом подобном портале, компания заключает договор ГПХ со специалистом, он выполняет работу, сдаёт её и получает подписанный заказчиком акт выполненных работ.
- Договор возмездного оказания услуг. По условиям такого соглашения исполнитель выполняет определённые действия или оказывает услуги по запросу заказчика. Главное здесь — сам процесс выполнения, а не создание материального результата. Оплата осуществляется за факт оказания услуги, даже если результат не имеет овеществлённой формы.
Пример: организация нанимает бизнес-тренера для проведения корпоративного обучения — услуга оказывается очно, результат фиксируется в отчёте.
- Договор авторского заказа. Исполнитель создаёт произведение по заданию заказчика (например, дизайн, текст, программа).
Пример: фирма заказывает у дизайнера разработку брендбука. Исполнитель создаёт оригинальный дизайн, передаёт его клиенту вместе с правами на использование материалов.
- Договор поручения. Одна сторона обязуется совершать юридические действия от имени и за счёт другой.
Пример: компания заключает договор с физическим лицом на регистрацию товарного знака. Исполнитель действует по доверенности, подаёт документы, получает решение Роспатента и передаёт его заказчику.
- Договор хранения. Одна сторона передаёт другой вещь на хранение.
Пример: торговая компания передаёт нераспроданный товар на склад третьего лица. Ответственное хранение оформляется по договору ГПХ с физическим лицом, которое обеспечивает учёт и сохранность продукции.
- Договор перевозки. Перевозчик берёт на себя обязательство доставить груз, пассажира или багаж.
Пример: компания арендует транспорт с водителем для доставки товаров между филиалами. С физическим лицом, осуществляющим перевозку, заключается договор ГПХ с указанием маршрута и сроков доставки.
Отличия ГПХ от оформления по ТК
Главное отличие заключается в том, что трудовые договоры подпадают под действие Трудового кодекса РФ и нормативных актов, перечисленных в статье 5 ТК РФ, тогда как гражданско-правовые договоры регулируются Гражданским кодексом.
При оформлении по ТК физическое лицо приобретает статус сотрудника и должно подчиняться правилам внутреннего распорядка компании. Также работник получает ряд прав, например, он может пользоваться социальными гарантиями, которые предоставляет наниматель. В случае с договором ГПХ человек выступает как исполнитель, предоставляющий услугу или выполняющий работу на условиях, согласованных с заказчиком и закреплённых договором.
Разберём основные отличия подробнее:
Оплата труда
При оформлении по ТК сотруднику не реже, чем раз в 15 дней, начисляется постоянная часть заработной платы. Работодатель должен соблюдать нормы ТК: платить не ниже МРОТ, учитывать региональные надбавки и так далее.
По ГПХ оплачивается результат оказания услуг. Объём и стоимость работ согласуют и указывают в договоре. Исполнитель получает оплату только после выполнения своих обязательств, если в договоре не прописаны условия поэтапной оплаты или аванса.
График работы
Трудовой договор предполагает подчинение внутренним правилам: это может быть фиксированный график, необходимость учёта рабочего времени, подчинение дисциплине компании и другие требования, прописанные во внутренних локальных актах работодателя.
Договор ГПХ не устанавливает режим труда. Исполнитель самостоятельно может выбрать время и место работы, чтобы уложиться в сроки. Но в некоторых случаях в договоре могут быть указаны эти условия, например, если разовую услугу нужно выполнить срочно или нужно работать в определённом месте, как в примере с ремонтом офиса.
Страховые взносы
В рамках трудового договора работодатель обязан уплачивать страховые взносы в составе единого налогового платежа — они поступают в адрес ФНС России. Отчисления на случай производственного травматизма и профзаболеваний направляются отдельно в Социальный фонд.
Если сотрудничество оформлено по договору ГПХ с физическим лицом, то обязательства по перечислению страховых взносов сохраняются, однако применяются нормы общего порядка. При этом взносы на травматизм начисляются исключительно при наличии соответствующего условия в договоре. В случае, когда исполнитель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или имеет статус самозанятого, обязанность заказчика по уплате страховых взносов утрачивает силу.
Налоги
Обязанность по уплате НДФЛ возникает как при трудовом договоре, так и при оформлении ГПХ. Если исполнитель выступает в качестве физического лица, заказчик принимает на себя функцию налогового агента — удерживает налог при выплате вознаграждения и перечисляет его в бюджет.
В случаях, когда исполнитель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель или самозанятый, налоговые обязательства переходят на него. Он самостоятельно рассчитывает и уплачивает соответствующий налог — будь то НДФЛ в рамках режима ИП или налог на профессиональный доход.
Преимущества договора ГПХ
Для заказчика
- Оплата после результата. Обычно расчёт с исполнителем производится по итогам приёмки работы. Если задание не выполнено, обязательств по оплате не возникает. Вместе с тем стороны вправе заранее предусмотреть в договоре аванс или поэтапные выплаты, если формат проекта это требует.
- Нет обязательств по обеспечению рабочими ресурсами. Компания не обязана предоставлять исполнителю оборудование, программное обеспечение или место для работы, если только такие условия прямо не указаны в договоре. Это даёт возможность снизить расходы на инфраструктуру и администрирование.
- Социальные выплаты не предусмотрены. Гражданско-правовое сотрудничество не обязывает компанию оплачивать отпуска, больничные и иные гарантии, действующие по ТК. Исключение — случаи, когда договор заключён с физическим лицом: с 2023 года при соблюдении ряда условий таким исполнителям полагаются выплаты по временной нетрудоспособности, беременности и родам. ИП и самозанятые решают вопрос с пособиями самостоятельно.
- Сроки окончания действия определены заранее. ГПХ заключается на конкретный период, после завершения которого продление не требуется. Это снижает юридическую и кадровую нагрузку. Трудовой договор, напротив, чаще всего оформляется на неопределённый срок, что делает процедуру расторжения более формальной: нужно предупредить сотрудника за два месяца, выплачивать компенсации и соблюдать гарантии, установленные ТК.
Для исполнителя:
- Гибкость в выборе времени и места работы. Если иное не оговорено в договоре, исполнитель самостоятельно планирует свой график и выбирает рабочее пространство. Например, при разработке сайта можно работать удалённо — без привязки к офису. Но в ситуациях, когда задача требует физического присутствия, например, при монтаже оборудования, работа будет проходить на территории заказчика.
- Минимум бюрократии при оформлении. Для начала работы по ГПХ не требуется трудовая книжка, прохождение собеседований или испытательный срок. Это упрощает старт и позволяет быстро включиться в задачу.
- Допускается участие сторонних специалистов. Если договор не содержит ограничений, исполнитель вправе передать часть задач подрядчикам. Это удобно при работе с масштабными проектами или распределении этапов между участниками команды.
Минусы договора ГПХ
Для заказчика:
- Нельзя использовать термины из трудового права. В договоре ГПХ не должно быть слов «работник», «работодатель», «сотрудник» — стороны именуются только как заказчик и исполнитель. Формулировки, напоминающие трудовой договор, могут стать основанием для проверки со стороны налоговой.
- Нельзя указывать профессию. В тексте договора нельзя просто написать «дизайнер», «программист» или «курьер». Нужно описывать конкретную услугу: разработка логотипа, написание кода, доставка документов. Это важное формальное отличие от трудовых отношений.
- Обязательное указание сроков. Договор ГПХ всегда заключается на определённый срок. Если этого нет, документ могут признать трудовым договором — с вытекающими последствиями: доначисления, штрафы, споры с проверяющими органами.
- Нельзя указывать оклад или ставку. В ГПХ нет фиксированной оплаты труда — только стоимость конкретной услуги или работы. Если прописать «ежемесячная оплата» или «тариф», это будет расценено как признак трудовых отношений.
Если договор оформлен с нарушением этих правил, налоговая, трудовая инспекция, СФР, прокуратура и сами исполнители могут квалифицировать его как подмену трудовых отношений. В этом случае они имеют право обратиться в Государственную инспекцию труда, которая может провести проверку, выдать предписание об устранении нарушений и даже обратиться в суд. В таком случае компанию обяжут уплатить страховые взносы, штраф и, возможно, пени. В некоторых случаях могут потребовать оформить исполнителя в штат — подробную информацию вы можете найти в статье 5.27 КоАП РФ.
Ещё один важный недостаток работы по ГПХ для заказчика — сложность в контроле выполнения проекта. Исполнитель не ведёт задачи в общей CRM, не использует корпоративные инструменты для контроля рабочего времени, поэтому отслеживать прогресс труднее.
Для исполнителя:
- Нет записи в трудовой книжке и общего трудового стажа. Работа по ГПХ не учитывается, например, при расчёте выслуги лет или стажа по профессии. Но есть исключение: если заказчик перечисляет страховые взносы, период сотрудничества засчитывается в стаж для назначения пенсии и оплаты больничного. Это возможно только при условии, что договор заключён с физическим лицом и страховые отчисления оформлены корректно.
- Нет отпуска и больничных. По ГПХ заказчик не выплачивает отпускные и не компенсирует периоды временной нетрудоспособности ИП и самозанятым — только физическим лицам.
- Нет стабильного дохода. Ежемесячная оплата исполнителя, который работает по ГПХ, зависит от количества заказов. Если клиентов нет, дохода тоже. Это делает заработок по ГПХ нестабильным, что приводит к сложностям при подаче заявления на ипотеку или кредит.
Выводы
ГПХ — подходящий вариант, если нужно:
- привлечь исполнителя на разовую задачу или проект,
- оплатить конкретную услугу, а не рабочее время,
- заключить договор с самозанятым или ИП,
- оперативно найти исполнителя для выполнения непрофильной для заказчика задачи и юридически правильно оформить отношения с ним.
Важно корректно оформлять такие договоры — с указанием сроков, стоимости и конкретного результата. Это снижает риски для бизнеса и исключает претензии со стороны контролирующих органов.
Создавать и вести учет по договорам ГПХ можно в 1С:ЗУП, 1С:ЗКГУ и 1С:ERP. Эти решения позволяют организовать удобную и прозрачную работу с исполнителями: от заключения договора до расчёта выплат. В «Хэндисофт» мы внедряем типовые и доработанные конфигурации 1С с учётом задач конкретного бизнеса. Поможем выбрать подходящий продукт, настроим его под ваши процессы и обучим сотрудников работе в системе.
